Если вы поймёте основы управленческого учёта из этого видео, вы будете говорить на одном языке с вашим финансовым директором, либо сможете нанять исполнителя на эту роль, и выстроить у себя в компании процессы учёта, наняв финансового менеджера.
Тема финансового учёта чаще всего трудно даётся предпринимателю, потому что психотип финансиста он другой, он полностью противополжен предпринимательскому.
Но я попробую, за 10 минут рассказать о том, как управленческая учётность устроена, почему этих отчётов на самом деле нужно 3, а не один. И какая от неё польза и как она помогает бизнесу расти.
Итак, идеальная управленческая финансовая отчётность - не панацея для успешного ведения бизнеса. Сама по себе идеальная отчетность не сделает ваш бизнес успешным и развивающимся.
Но, если мы, как в математике, будем выделять необходимые и достаточные факторы успеха в бизнеса, то управленческий учёт, а затем и финансовое планирование (его продолжение) - это то самое необходимое, тот гигиенический минимум, который должен быть в любом бизнесе. Бизнес который уже не стартапа, а устойчиво функционирует и хочет развиваться далее..
Прежде, чем мы начнём, я рекомендую вам подписаться на этот канал, поставить колокольчик, потому что тут выходят видео с управленческими бизнес-хаками, которые помогут вам развивать ваш бизнес более профессионально и прибыльно..
Итак, первое: Зачем Управленческий учёт собственнику бизнеса, руководителю?
В бизнесе нам постоянно приходится принимать управленческие решения, когда-то эти решения простые, а когда-то эти решения сложные и неочевидные, и над ними предпринимателю / собственнику приходится ломать голову.
Примеры таких решений это:
- принятие реешения о том, стоит ли во что-то инвестировать, трудные - кадровые решения, вы недовольны каким-то сотрудником или руководителем он не достигает результата, в тоже время, вы не понимаете, насколько тут рынок играет роль
- В маркетинге: какие продукты, клиентские группы, каналы продаж или рекламы - для нас более приоритетны
- По стратегическим вопросам - Стоит ли реинвестировать прибыль в какое-то направление или какой-то актив? и так далее...
Конечно, правильные успешные решения принимать нам нужно опираясь на факты. Хороший фин отчёт - это оцифрованные факты того, что происходит в компании с т.з. структуры её продаж, доходов и расходов, и динамики, того, что происходит во времени.. Такая приборная панель. Без этой приборной панели остаётся принимать управленческие решения опираясь на "финансовые ощущения".
2. Итак, как устроен этот ваш управленческий учёт?
Классический управленческая (финансовая, ещё называют) отчётность включает в себя 3 отчёта: можно сказать, что отчётность у нас в 3d функционирует.
Первый вопрос, который обычно у собственника возникает это - почему этих ваших отчётов три штуки, а не один.
Собственнику бизнеса - понятен обычно отчёт какой? .. правильно деньги. Вот есть деньги в кассе или нет...
Это так называемый кэш-флоу отчёт, по английски это Cash Flow, по-русски он называется ОДДС или БДДС, отчёт о движении денежных средств. Т.е. деньги. всё верно, и если какой-то отчет из этих трёх выделить, то наверное этот отчёт будет самым важным. Скорее всего, если вы не занимались учётом, но на коленке хоть как-то считаете, то у вас этот отчёт в каком-то виде уже есть. Может даже не в самом плохом виде
Как он выглядит?
Как выглядит этот отчёт - по горизонтали- Ось времени - месяцы.
По вертикали Статьи Поступления и выбытия денег.
А вот структура статей у каждого бизнеса своя, т.к. каждый бизнес индивидуален и структура статей отражает то, что важно именно этому собственнику в именно этом бизнесе.
Почему же одного этого отчёта, как правило, недостатчно? (Вроде бы основное, что собственнику важно тут есть - деньги, ось времени есть, можно динамику смотреть).. но вот мало его одного...
Дело в том, что хождение денег в бизнесе не синхронно ходит с возникновением обязательств.
- Вы нанимаете людей, они у вас месяц отработали, зарплата платится, как правило не по предоплате, зарплата за февраль платится в марте,
--тоже самое с налогами, по истечению квартала, годовые вообще в апреле,
- также вы можете получить товарный кредит, т.е. платите позже своим поставщикам.
Рассинхрон между начислениями и оплатами также касаются отношений с клиентами - они могут платить вам или по предоплате, или с отсрочкой платежа, а обязательства возникают в другие периоды.
Из-за этого, глядя на один этот отчёт, к примеру - в кассе деньги могут быть много, но вы не понимаете, что по всем эти деньгам у вас уже есть обязательства, т.е. они уже вам принадлежат только условно (если в ваши планы входит расплачиваться по своим обязательствам). но вы их тратите, либо заключаете сделки, в которых опять же есть отсрочка, думая что всё в порядке.. в результате в лучшем случае, вы сталкиваетесь с неприятными последствия нарушения обязательств и будете тушить пожары, а в худшем случае может возникнуть кассовый разрыв и банкротство.
И это может всё случиться даже на фоне роста оборотов компании, роста продаж. (Ситуация, в которую особенно часто попадают предприниматели в бизнесах связаных с оптовой, мелко-оптовой торговлей).
И чтобы такого искажения избежать - существует второй и третий отчёты.
2. Второй отчёт это P&L по английски это profit and loss (отчёт о прибыли и убытках он же ОПИУ, он же БДР, или ОДР),
Отчёт о прибылях и убытках - основывается именно на начислении и обязательствах, этот отчёт как раз не смотрит на то, как деньги ходят, а фокусирует наше внимание на том, НАСКОЛЬКО ПРИБЫЛЬНА наша деятельность. И как раз помогает избежать тех подводных камней, на которые мы можем налететь используя один лишь cashflow отчёт.
В остальном этот отчёт очень похож на предыдущий - в нём есть Ось времени по горизонтали и такие же статьи, правильным образом структурированные по вертикали, но динамика его основана на начислениях и обязательствах.
3. 3-й отчёт это управленческий баланс, balance sheet в английском варианте.
Я заметил, что это один из самых сложных для понимания собственника отчётов, и он же и реже всего используется, но, при этом отчёт очень важен, особенно для торговых бизнесов.
В отличие от предыдущих отчётов, где у нас ось времени и мы смотрим изменения в динамике, балансовый отчёт делается на дату, т.е. это финансовая фотография на момент времени. Что же там на этой фотографии изображено? И что же в нём балансируется? В балансе активы компании, а активы- это всё, чем владеет компания, и что может быть обращено в деньги, балансируются с источниками откуда они были профинансированы.
Активы это деньги на расчетном счете, запасы продукции, дебиторская задолженность.. когда вам должны, да? вы этой задолженностью тоже владеете, средства производства, их называют внеоборотные активы, в общем всё что имеет ценность).
Вторая часть - пассивы, это - источники, откуда всё это было профинансировано. Из денег собственника и нераспределённой прибыли, или из обязательств компании перед какими-то кредиторами, из товарных кредитов, предоплат клиентов.. и т.а.
Эта финансовая фотография на момент времени позволяет понять во-первых в каких "агрегатных" состояниях находятся деньги, и источники финансирования:
По балансу видно:
- какое финансовое состояние у компании.
- Есть ли у нас возможности для инвестирования , для выплаты дивидендов, или напротив у нас финансовое состояние плохое.
- Не скопилось ли у нас много денег в запасах, в дебиторке? Вы знаете, что когда там много находится денег, то происходит заморозка рабочего капитала, и с этим нужно работать.
- Соотношение между дебиторской и кредиторской краткосроными задолженностями, т.е. между тем, что нам должны и мы должны. Не слишком ли превышено? Потому что от этого зависит финансовая устойчивость бизнеса.
Т.е., как видите, много важных моментов затрагивается дополняется этим отчётом, особенно в том случае, если собственников несколько и у них с компанией разные финансовые отношения, тогда именно в балансе будут учитываться все эти тонкости.
Наконец, с помощью баланса рассчитывается самый важный для собственника бизнеса и инвесторов показатель - это возврат на собственный капитал (ROE, return on equity). Он показывает насколько хорошо работает в бизнесе его собственный капитал.
Спасибо за прочтение статьи. Обращайтесь, если нужна помощь по построению управленческого учёта в вашей организации!
Оставить коментарий